Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Пользование имуществом работника возмещение расходов

Сейчас сложно представить компанию, которая бы не использовала в своей деятельности автотранспортные средства. Но далеко не все фирмы готовы потратиться на приобретение автомобилей. Ведь, как известно, приличное авто стоит недешево. Оптимальный выход — заключить с работниками соглашения на использование их личных автомобилей для служебных целей.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

HR-консалтинг Мы помогаем в реализации проектов. Тренинги Список и программы наших тренингов. Управление персоналом Подборка наших статей по управлению персоналом. Трудовой кодекс РФ полный текст в последней редакции. Производственный календарь Производственный календарь , , , , , , , , , Расчет стажа для больничного Онлайн-калькулятор для сложения интервалов стажа.

Актуальным для сторон трудового договора — работника и работодателя — является вопрос о возмещении расходов при использовании личного имущества работника. В Трудовом кодексе РФ данный вопрос регулируется ст. В трудовом законодательстве понятие компенсации дано в ст. Установленные в ст. Существует точка зрения, что имущество должно использоваться работником самостоятельно. Однако на надомников это правило не распространяется, поскольку ч. При этом трудовые отношения между членами семьи надомника и работодателем не возникают.

Какие виды личного имущества могут быть использованы работником? Специалисты уделяют внимание вопросам возмещения затрат, связанных с использованием личных автомобилей работников, — от амортизации автомобиля до затрат на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт, запчасти, расходы на парковку и т.

Закон не ограничивает работодателя каким-либо конкретным перечнем; в качестве личного имущества может выступать компьютерная и иная оргтехника, инструмент, мобильный телефон. Как правило, в качестве примера приводится только управление автомобилем, однако иное имущество также может быть использовано работником при соответствующем оформлении права пользования.

Второе условие для возмещения затрат: имущество работника используется в интересах работодателя. Следует отметить, что налоговые органы, проверяя экономическую обоснованность расходов работодателя, уделяют внимание должностным инструкциям работников: связаны ли производимые затраты с должностными обязанностями работника.

Селютина , доцент кафедры экономической теории и менеджмента МГПУ. Законодательство действительно не устанавливает ограничений на виды личного имущества работника, используемого им в интересах работодателя, и на размер компенсаций.

Размеры компенсаций, порядок определения данного размера, порядок выплаты и прочие условия могут устанавливаться в коллективном договоре или в трудовых договорах с каждым работником.

Однако отсутствие единого подхода со стороны работодателя к определению размера компенсаций может вызвать ненужные вопросы со стороны налоговых органов в отношении обоснованности таких расходов организации. Единый подход может быть установлен, например, в коллективном договоре, а при его отсутствии — в приказе руководителя организации предприятия. Это совершенно не противоречит нормам ТК РФ , который требует закрепления размера компенсации и условий ее выплаты в письменном соглашении сторон трудового договора.

Необходимо обратить внимание и на то, что порядок и условия определения размера компенсации за использование работником личного имущества должны быть едины для всех работников предприятия организации относительно определенного вида имущества. Работодателя при налоговом администрировании в первую очередь интересует возможность учета сумм, выплаченных им своим работникам в качестве компенсации за использование личного имущества, при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, а также необходимость уплаты единого социального налога.

Данные выплаты производятся сверх сумм компенсаций, и каждый компенсационный рубль может обойтись организации слишком дорого, если не будет правильно оформлен и подтвержден соответствующими документами. Для работников учреждений и организаций, финансируемых из средств бюджетов всех уровней, нормы компенсации установлены приказом Министерства финансов РФ от Постановление Правительства РФ от Письмо Минфина России от В частности, в п.

В случае если предприятие примет решение о возмещении стоимости ГСМ сверх установленных норм, необходимо подтверждать производственный характер данного вида расходов путевыми листами. В соответствии с подп. Кроме того, общие положения указанной статьи НК РФ указывают на то, что расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся.

При установлении размера компенсации работнику за использование в производственных целях личного имущества наибольший интерес вызывает проблема учета установленного размера при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. В соответствии со ст. Безоговорочно данные нормы действуют в отношении формирования налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. В пределах установленных норм выплаты в пользу работников будут уменьшать налогооблагаемую базу, сверх установленных норм выплаты в пользу работников могут быть осуществлены предприятием организацией только за счет собственных средств.

Именно данное требование налогового законодательства налагает определенные ограничения на работодателя при принятии решения о размере компенсационных выплат. Внимание к должностным инструкциям работников является только одной стороной обоснованности расходов, связанных с использованием личного имущества работника. Если же говорить о производственной направленности таких расходов, то необходимо подтвердить связь данных расходов с деятельностью предприятия организации.

Необходимо различать имущественные права, их использование в интересах работодателя и услуги сторонних организаций, которые никак не могут быть связаны с использованием личного имущества и с получением компенсации за такое использование. Во многом такая ошибка обусловлена непониманием экономической и финансовой сущности используемых категорий.

Например, спецодежда, которую работник использует в процессе трудовой деятельности, не относится к категории амортизируемого имущества. При приобретении данного вида имущества за счет работника работодатель, как правило, сразу выплачивает ее стоимость. Это не рассматривается как компенсация расходов. Нет необходимости оформлять дополнительное соглашение к трудовому договору. На практике этого и не происходит.

Просто через кассу предприятия как расчеты с подотчетными лицами эта сумма возмещается выплачивается работнику.

Другим примером может служить оплата почтовых и телеграфных услуг. Эти виды услуг сторонних организаций никак не связаны с понятием компенсаций за использование работником личного имущества. Оплата работником данных услуг за счет личных денежных средств — это несколько иное. Возмещение расходов производится аналогично примеру, рассмотренному выше. В практике деятельности предприятий организаций необходимо руководствоваться нормами гражданского, налогового и трудового законодательства в совокупности, учитывая по мере возможности все требования, касающиеся рассматриваемого вопроса или проблемы.

Третье условие — использование личного имущества производится работником с согласия или ведома работодателя. При этом работодатель в соответствии со ст. Необходимо отметить, что данное условие весьма расплывчато, поскольку ТК РФ не содержит обязанности закреплять согласие или извещение работодателя письменно. Четвертое условие — размер возмещения расходов должен быть установлен соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Требование о закреплении размера возмещения в письменном соглашении сторон защищает интересы работника, препятствует возникновению злоупотреблений со стороны работодателя. При наличии письменного соглашения отказаться от выплаты возмещения работнику под предлогом отсутствия согласия невозможно.

Кроме того, письменное закрепление обязательств сторон по данному вопросу — в интересах работодателя, поскольку способствует снижению налогооблагаемой базы. Не останавливаясь подробно на вопросе налогообложения, отметим, что позиция Арбитражного суда отражена в постановлении Федерального арбитражного суда ФАС Северо-Западного округа от Арбитражный суд указал, что работодатель не должен с этих сумм уплачивать налог на доходы физических лиц НДФЛ.

На практике возникают вопросы при определении размера затрат на использование личного автомобиля работника, работающего в бюджетной организации. Постановлением Правительства РФ от В зависимости от рабочего объема двигателя автомобиля нормы расходов составляют: - до куб. До вступления в силу Постановления от Письмо от В письме МНС России от Однако нельзя не учитывать, что исходя из требований ст.

Таким образом, приказ работодателя должен создаваться на основе соглашения, достигнутого между работником и работодателем. Приказ от В постановлении ФАС Уральского округа от Постановление от Такая же позиция высказана в постановлениях ФАС Поволжского округа от Таким образом, законодательство не установило ограничений на размер компенсаций и виды личного имущества работника, которое может быть использовано в служебных целях. Для того чтобы иметь основания для применения ст.

Как правило, этот вопрос подробно фиксируется в трудовом договоре либо дополнении к нему. Для надлежащего экономического обоснования выплат также необходимо помнить, что ст.

Каким образом работодателю можно произвести расчет возмещения? Что касается компенсации за использование и износ амортизацию , то применяется Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы утв. В качестве примера можно привести использование персонального компьютера.

Он включен в третью амортизационную группу, срок полезного использования — от 3 до 5 лет. Исходя из стоимости компьютера 20 руб. В отношении возмещения расходов, связанных с использованием имущества работника, в качестве подтверждающих расходы могут быть приняты самые различные документы — в зависимости от вида имущества.

Например, если используется компьютер, то расходы можно подтвердить кассовыми, товарными чеками на расходные материалы — бумагу, тонер, счетом-фактурой, актом на выполненные ремонтные работы. При использовании автомобилей расходы могут быть подтверждены чеками на горюче-смазочные материалы, кассовыми и товарными чеками на запчасти, квитанциями об оплате услуг станций техобслуживания и т.

Каким образом оформить выплату работнику компенсации за использование личного имущества? Трудовой кодекс РФ в ст. Как уже говорилось, размер возмещения можно закрепить как в трудовом договоре, так и в дополнении к нему. Одного указания в трудовом договоре на размер возмещаемых затрат оказывается недостаточно. Для заключения соглашения и выплаты компенсации работник должен представить: - документы, подтверждающие права на используемое имущество например, договор купли-продажи, регистрационное свидетельство и др.

В качестве дополнительных документов, которые может затребовать налоговая инспекция, можно назвать: 1 должностную инструкцию работника, подтверждающую взаимосвязь расходов c его служебной деятельностью; 2 документы, подтверждающие выплату работнику сумм расходный ордер, в случае перечисления на карточку — выписка из лицевого счета и др.

ТК РФ не устанавливает конкретных сроков выплаты компенсации. Данный вопрос решен в письме от Пункт 6 письма от Полагаем, что данное положение обоснованно и применимо к возмещению расходов и в отношении другого имущества, поскольку в вышеуказанные периоды работник имущество не использует по крайней мере, в служебных целях и не производит затрат на эксплуатацию, следовательно, расходы возмещению не подлежат. Ермилова Н.

Путин раскритиковал позицию Сбербанка, который не желает помогать пострадавшим от паводков жителям Сибири Участники рынка big data будут работать по кодексу этики Механизм выплаты пенсионных накоплений будет пересмотрен В России дорожают авиабилеты Затраты на лекарственные препараты для онкобольных увеличены. Власти предлагают существенно снизить стоимость банкротства граждан Механизм выплаты пенсионных накоплений будет пересмотрен В России дорожают авиабилеты Участники рынка big data будут работать по кодексу этики Кто будет курировать техосмотр автомобилей? Главное Документы Эксперты. Начало см.

Компенсация за использование личного имущества работников полагается за то, что средства тратятся в интересах компании. Чаще всего компания платит за то, что работник использует личный автомобиль.

Работник вправе требовать от работодателя возмещения некоторых видов расходов, связанных с выполнением им поручений работодателя или выполнением работником работы. Виды расходов, которые работодатель обязан возмещать:. Запрещено направлять в командировку беременных женщин, а также работников в возрасте до 18 лет ч. При направлении в служебную командировку работнику гарантируется сохранение места работы и среднего заработка. Работодатель обязан возместить работнику расходы, связанные со служебной командировкой.

Есть ситуации в бизнесе, когда организации выгоднее не приобретать имущество в собственность, а воспользоваться тем, которое уже есть у его сотрудников. Например, нанять курьеров с личными автомобилями, а не содержать собственный автопарк или оплачивать сотрудникам сотовую связь, а не закупать телефонные аппараты и заключать договор с оператором. Гражданское и трудовое законодательство дает возможность оформить такое использование несколькими способами. Какой из вариантов выгоднее? Использование в коммерческой деятельности организации имущества, принадлежащего ее сотрудникам, юридически можно оформить тремя разными способами. Два из них предполагают заключение гражданско-правового договора и в принципе могут использоваться во взаимоотношениях не только с сотрудниками, но и с посторонними физическими лицами. Третий же вариант предполагает отношения в рамках уже имеющегося трудового договора и оформляется кадровыми документами.

Предпринимателям, зарегистрировавшимся в качестве самозанятых, лучше предоставить банку справку о своей деятельности. Список налоговых агентов по НДФЛ пополнится. Соответствующие поправки разработаны в статью НК. Вопрос: В соответствии с Трудовым Кодексом РФ организации имеют право начислять работникам компенсации при использовании работником в производственных целях личного имущества. Согласно ст.

HR-консалтинг Мы помогаем в реализации проектов.

Освобождению от НДФЛ в соответствии с пунктом 3 статьи НК подлежат суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора. При этом в целях освобождения от НДФЛ полученных доходов в организации должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели и суммы произведенных в этой связи расходов. Такие выплаты не подлежит обложению страховыми взносами, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей в служебных целях в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником.

Ответил пользователь, Ю. Анохина, консультант anohina. Выплачивается ли работнику учреждения, финансируемого из бюджета, компенсация за использование личного грузового автомобиля в свете требований статьи Трудового кодекса и в каких пределах?

При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ амортизацию инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. При спорах о выплате компенсации работник этот факт должен доказать. Согласие работодателя лучше оформить письменно;. Возмещению подлежат: компенсация за использование личного имущества; износ амортизация личного имущества; расходы, связанные с использованием личного имущества. Постановлением Правительства РФ от 8 февраля г.

Работники организации довольно часто при осуществлении своих трудовых обязанностей используют личное имущество, например, личный транспорт, сотовый телефон. При определенных обстоятельствах работодатель обязан выплатить работнику компенсацию и возместить расходы, связанные с использованием такого имущества. Об этом мы поговорим в нашей статье. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. Из положений статьи ТК РФ следует, что если личное имущество работника используется им без согласия работодателя, то требовать возмещения расходов в таком случае работник не вправе.

Трудового кодекса РФ предусматривает два вида выплат: компенсацию за использование личного имущества работника и возмещение расходов.

В некоторых случаях компании договариваются с сотрудниками об использовании ими личного имущества в служебных целях. Таким имуществом может быть личный автомобиль сотрудника, его ноутбук или компьютер, мобильный телефон и т. В ситуации, когда работник использует свое имущество в служебных целях, с согласия или ведома работодателя, то ему выплачивается компенсация в соответствии с положениями ст.

Статья Возмещение расходов при использовании личного имущества работника. В тех случаях, когда с согласия или ведома работодателя и в его интересах работник использует свое личное имущество инструменты, личный транспорт, оборудование и другие технические средства и материалы , ему должна быть выплачена соответствующая компенсация за использование и износ амортизацию личного имущества, а также возмещены расходы, связанные с его использованием, то есть расходы на ремонт, модернизацию, приобретение комплектующих и расходных материалов и т. Соглашение об использовании личного имущества работника и о размерах возмещения соответствующих расходов может быть достигнуто как при заключении трудового договора, так и впоследствии.

Актуальным для сторон трудового договора - работника и работодателя является вопрос о возмещении расходов при использовании личного имущества работника. В Трудовом Кодексе РФ данный вопрос регулируется статьей , а в отношении надомников лиц, осуществляющих выполнение работы на дому по трудовому договору с работодателем - ст. Понятие компенсации в трудовом законодательстве дано в ст. Установленные в ст.

C согласия или по просьбе работодателя сотрудник, выполняя свои трудовые обязанности, может применять оборудование или инвентарь, находящиеся в его собственности. Если договоренность достигнута, работнику полагается компенсация, а также возмещение расходов, сопряженных с их использованием.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Н а практике работники часто используют личное имущество мобильный телефон, транспорт, персональный компьютер и т. Если он не требует оплаты использования указанного имущества, то у организации не возникает дополнительных расходов.

Некоторые уносят нас назад, к самым ранним нашим жизням, настолько близко к основанию города, насколько мы можем к нему подобраться.

Джерейн надеется, что чем ближе он подойдет к происхождению принуждающего начала, тем легче он сможет подавить. Элвин был очень воодушевлен этой новостью. Его дело удалось бы лишь наполовину, если б он раскрыл врата Диаспара и обнаружил, что никто не хочет проходить сквозь. - А тебе и в самом деле нужна возможность покинуть Диаспар. - лукаво спросил Хилвар.

Впрочем, вспомнить удалось немногое: спустя столь огромное время никто не мог отличить истину от легенды. Достоверно известно было лишь одно: Битва при Шалмиране ознаменовала конец завоеваний Человека и начало его долгого отступления. В этих горах, подумал Элвин, он, пожалуй, сможет найти ответы на вопросы, мучавшие его в течение долгих лет.

Комментариев: 1
  1. Казимир

    Очень ценная фраза

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

Интернет-журнал, посвященный бытовым правовым вопросам. Мы ставим перед собой простую цель: бесплатно, достоверно и простым языком ответить на большинство правовых вопросов, возникающих в повседневной жизни.
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
© 2018 Юридическая консультация.